• 财政与税收

    财政与税收关系的简单描述、详细介绍及相关的论文三篇,最后详细地介绍了财政与税收的系统知识和复习重点。

  • 公司支付的佣金,能否税前扣除?

    根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)规定,企业(保险企业另有规定)符合下列条件的佣金,可记入销售费用:(一)有合法真实凭证;(二)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员);(三)支付给个人的佣金,除另有规定外,不得超过服务金额的5%。...

  • 企业可以扣除的劳动保护费包括哪些?

    劳动保护费是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生支出。纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以扣除。...

  • 公司为总机构,在外地设有分支机构,应如何汇总计算所得税?

    根据《国家税务总局关于外商独资企业分支机构适用所得税税率问题的通知》(国税发[1997]049号)规定,外商投资企业设在我国境内的从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构,其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率,由其总机构汇总计算所得税。...

  • 期末账项调整的意义?

    期末账项调整是会计期末结账前,为比较真实地反映企业的经营成果和财务状况,按照权责发生制要求,对有关会计事项予以调整的会计行为。 在持续经营假设下,为了准确、及时地提供会计信息,需要将持续不断的生产经营

  • 简述借贷记账法的由来?

    借贷记账法大致起源于十三十四世纪,产生于资本主义开始萌芽的意大利,到15世纪逐步形成比较完备的复式记账法."借贷"两字的含义,最初是从借贷资本家的角度来解释的,即用来表示债权(应收款)和债务(应付款)的增减变动.

  • 举例说明,资产负债表各项目期末数的填列方法?

    资产负债表各项目应分别填列年初数和期末数.其中年初数根据上年末该表的期末数填列;期末数的填列方法有两种: 一是直接填列法根据总账科目期末余额直接填列,如“应交税金”、“实收资本”等项目 二是分析计算填列法包括:①根据若干总账科目期末余额分析、计算填列,如“存货”“货币资金”等项目 ②根据若干明细科目期末余额分析、计算填列,如“应收账款”“应付账款”等项目...

  • 企业完工产品成本的计算应注意什么问题?

    企业进行完工产品成本的计算时,需要考虑的第一个主要问题是成本计算对象(即完工产品)的投产期,因为投产期越长,说明进行该批产品生产是跨越了多个会计期间,而在每个会计期间,由于进行该批产品的生产都会发生

  • 什么是复式记账法?与单式记账法相比较,复式记账法的优点是什么?

    复式记帐法指对发生的每一项经济业务,老产以相等的金额,在相互关联的两个或两个以上账户中进行登记的记账方法。与单式记账法相比较,复式记账法的优点是: (1)由于对每一项经济业务,都在2个或2个以上相互关联的帐户中进行记录。这样,在将全部经济业务都相互联系的记入各有关帐户以后,通过帐户记录不仅可以清晰的反映每一项经济业务的来龙去脉,而且通过全部经济业务的记录,还能全面系统的了解经济活动的全过程和结果。 (2)由于各项经济业务发生后,都以相等的金额在相关帐户中进行记录,因而可据以进行试算平衡,以监...

  • 内部会计控制制度的概念及其基本内容

    内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定,结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。 内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度...

  • 纳税人以“税收通用缴款书”或者“税收通用完税证”形式多缴了印花税税款,是否能申请退税?

    根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令[1988]11号)第二十四条规定:“凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。”印花税是一特殊税种,只对特定行为贴花,应纳税凭证应当于书立或者领受时按所载的金额

  • 一般纳税人企业销售皮棉,适用增值税税率是多少?

    根据《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税〔1995〕52号)规定,农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品农业产品。纳税范围包括:纤维植物,是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物,如棉(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、茼麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。皮棉属于上述农业产品的范围,应按13%的税率征税。...

  • 商场向供货商收取的进场费、上架费及销售返还费应缴纳增值税还是营业税?

    根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定,商业企业向供货方收取的部分收入,按以下原则缴纳增值税或营业税:1.商业企业向供货方收取的与商品

  • 非居民企业取得来源于中国境内的担保费收入,是否需要由境内企业代扣代缴企业所得税?

    根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。上述来源于中国境内的担保费,是指中国境内企业、机构或个人在借贷、买卖、货物运输、加工承揽、租赁、工程承包等经济活动中,接受非居民企业提供的担保所支付或负担的担保费或相同性质的费用。因此,非居民企业取得来源于中国境内的担保费收入,需要由...

  • 哪些企业应进行清算的所得税处理?企业清算的所得税处理包括哪些内容?

    根据《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定,应进行所得税清算处理的企业包括:1.按公司法、企业破产法等规定需要进行清算的企业。2.企业重组中需要按清算处理的企业。 企业清算的所得税处理包括以下内容:1.全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失。2.确认债权清理、债务清偿的所得或损失。3.改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理。4.依法弥补亏损,确定清算所得。5.计算并缴纳清算所得税。6.确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。...

  • 对于可以独立承担民事责任能力的分支机构(如分公司),其所得税是否与总公司享受高新技术企业优惠?

    分支机构在法律意义上不可能独立承担民事责任。按照国科发火[2008]172号、国科发火[2008]362号文件规定,符合高新技术企业认定条件的企业,按规定享受高新技术企业优惠,包括总机构和非法人分支机构。...

  • 单独建造一个地下车库,是否需要缴纳城镇土地使用税?如何缴纳?

    我公司单独建造一个地下车库,是否需要缴纳城镇土地使用税?如何缴纳? 根据《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号),对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。对上述...

  • 境外机动车临时入境是否缴纳车船税,应如何缴纳?

    《中华人民共和国车船税法实施条例》第二十四条规定,临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。...

  • 企业车辆因违章缴纳罚款,取得的发票可否税前扣除?

    《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.本法第九条规定以外的捐赠支出。6.赞助支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。根据上述规定,企业支付的行政性罚款不允许税前扣除。...

  • 农产品收购发票是否需要认证?

    《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此,取得农产品收购发票不需要认证。...

  • 个人转让新上市公司限售股如何缴纳个人所得税?

    《关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]108号)规定,个人转让新上市公司限售股的,证券登记结算公司根据实际转让收入和植入证券结算系统的标的限售股成本原值,以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额,适用20%的税率,直接计算需扣缴的个人所得税额。合理税费指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。...

  • 试点企业向境外支付咨询费如何扣缴流转税

    我公司为营业税改征增值税试点企业。境外公司派员到我公司提供咨询服务,该境外公司未在境内设立经营机构,应由我公司代扣代缴税款。我公司向境外公司支付咨询费106万元,如何计算应扣缴的流转税? 《财政部、国家

  • 代开发票是否加盖发票专用章?

    代开发票是否需要加盖收款单位的财务专用章或发票专用章? 《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)第十一条规定,增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单位的财务专用章

  • 这笔培训收入应于何时缴纳营业税?

    一家培训机构为某单位提供员工职业技术培训,于2009年9月全额收取了培训费,由于参训人员较多,决定于2009年9月~2010年1月期间分期进行培训,双方协商待培训全部结束后再开发票。请问,这笔培训收入应于何时缴纳营

  • 房屋附属设施的契税应如何计算?

    《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》(财税〔2004〕126号)规定,对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等)所有权或土地使用权的行为,按照相关法律、法规的规定征收契税。对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。承受的房屋附属设施权属如果是单独计价,按照当地确定的适用税率征收契税。如果是与房屋统一计价,适用与房屋相同的契税税率。...

  • 投资公司的投资收益能否视为主营业务收入,并以此作为确定业务招待费扣除限额的基数?

    根据2008年《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》对附表一第3行“主营业务收入”的填报说明,根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。对主要从事对外投资的纳税人,总局正在研究,拟同意其投资所得可视同企业的主营业务收入,并以此作为计算业务招待费扣除限额的基数。...

  • 新《营业税暂行条例》实施后,私营医院是否缴纳营业税?

    以前年度收入缴纳营业税的私营医院,在新《营业税暂行条例》实施后是否不再缴纳 新《营业税暂行条例》第八条第三项规定,医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。这里所指的医院、诊所和其他医疗机构不分营利和非营利医疗机构。因此,在新《营业税暂行条例》实施后,私营医院提供的医疗服务免征营业税。...

  • 外资企业可否同时享受两个所得税优惠政策?

    我公司为外商投资企业,可享受两免三减半的税收优惠政策,并已经申请审批享受税率为15%的西部大开发企业所得税税收优惠。请问这两个优惠政策是否可以同时享受 《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若

  • 小型微利企业是否需要经过税务机关的认定?

    《企业所得税法》规定小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,请问什么是小型微利企业,小型微利企业是否需要经过税务机关的认定 《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。小型微利企业享受税收优惠,需要在税务机关备案。...

  • 没有签订合同是否要缴纳印花税?

    买卖货物时双方并没有签订合同,但税务人员还是要以主营业务收入去折算印花税,这样是否合理 印花税是针对具有合同性质的凭证征税,即便双方没有签订正式的合同,但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定,对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。...