因为在存在未达账项的情况下，在调整前，无论是企业的“银行存款日记账”的余额，还是银行对账单上的余额都不是企业银行存款的真实数额。只有经过调整后得到的余额，才是企业的银行存款的真实余额，因而是企业可以动用银行存款的最高数额。 ...
我公司为一房地产企业。我公司建设的经济适用住房专门用于安置其他地块上的拆迁户。我公司与拆迁户签订的购房合同单价为1800元/平方米(该定价为当地物价部门核定)，因最近几年建筑成本上升，现我公司的建筑成本现已
我想咨询一下，我公司租入其他单位房屋进行改造后开办商场，租给经营户，收取租金，请问我公司的租赁收入缴纳房产税吗？ 根据现行房产税政策，房产税由房屋产权所有人缴纳。房产出租的，应由出租人按租金收入的一定比例缴纳房产税，对承租人将房产转租的，其转租收入不再征收房产税。 仅供参考。具...
根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第二条规定，残疾人员的范围适用《残疾人保障法》的有关规定。第三条规定，企业享受安置残疾职工工资100%
1)权责发生制亦称为应收应付制,是指在会计核算中,按照收入已经实现,费用已经发生,并应由本期负担为标准来确认本期收入和本期费用。2)根据权责发生制原则处理会计业务时应做到以下两点。其一,凡本期内实际发生并应属
从事农副产品收购业务的一般纳税人可以向税务局领购并自行开具农副产品收购发票给农业生产者被收购人，其进项税额的扣除税率是13%。 ...
首先要明确这里所说的“实质”是指企业的交易或事项的“经济实质”，而“形式”则是指企业的交易或事项的“法律形式”。实质重于形式原则强调企业在进行会计核算时，应注重交易或事项的“经济实质”，而不要完全拘
依据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人股权转让需按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。另根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，对扣缴义务人或纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资...
将未达账项在“银行存款余额调节表”上列示的目的是要进行企业的“银行存款日记账”和银行对账单上原有余额的调整，以求得企业银行存款的真实余额。基本的做法是分别在企业的“银行存款日记账”和银行对账单上原有余额的基础上，加上对方已收款并已登记入账而本身尚未收到有关凭证因而尚未入账的款项，减去对方已付款并已登记入账而本身尚未收到有关凭...
印刷厂自己购买纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税？ 根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第十二条规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。 ...
《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十七条规定了具有法律效力的外部证据。司法机关或仲裁机构的调解书能否作为资产损失扣除的证据？ 《国家税务
“利润表”上的“本月数”是该表上的有关项目在一定会计期间的发生额。一般应根据有关账户的本期发生额（借方或贷方）分析填列。“资产负债表”上的“期末数”是该表上的有关项目在某一特定日期的余额。一般应根据有关账户的期末余额（借方或贷方）直接或计算填列。 ...
我公司是一家煤炭企业，2010年收购了36座矿井，属于资产收购。由于小煤矿主不愿意交税，所以迟迟不给开票。在2011年我公司对收购资产的梳理中发现很多资产已经完全不能使用，应该至税务机关报损。但是，税务人员提
在企业研发费加计扣除的审核过程中，一般一个研发项目中会有一个或若干个项目负责人，职责为全面主持（或协调）项目的进行。请问，此类人员算不算直接从事研发活动人员？ 此问题需依据实际情况具体分析和判定。原则上，如果上述人员属于为研发活动提供直接服务的管理人员，则属于直接从事研发活动人员的范围。 ...
电梯维修收入是否缴纳增值税？ 根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔1998〕390号）规定，电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售...
我公司计划采用派生分立方式，一分为二，有一部分土地、房屋、设备、存货、应收账款、应付账款、实收资本等划分到因派生而新设的公司。请问这里的设备和存货转移到新设公司是否需要缴纳增值税？ 根据现行规定，企业在重组改制过程中，如果发生企业资产、债权、债务及劳动力的整体转让，按照现行增值税政策规定，不征收增值税...
营业网点维修（装修）没有满足企业所得税实施细则房屋原值50%的条件，是否要并入到其他长期待摊费用按3年摊销？ 根据《企业所得税法实施条例》第六十九条规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修...
我公司在桶装水销售公司购买的桶装水，为职工工作时饮用，请问对方开具的增值税专用发票能否抵扣进项税？职工办公时的饮用水是生产经营过程中所必须的，那么应该不属于福利费的范畴。 为职工办公提供饮用水而取得的进项税额不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的进项税额不得从销项税额中抵扣的项目。因此，取...
我是个人分包建筑工程，合同是2006年签订的，合同规定按进度支付工程款并有具体的完工时间，工程于2006年12月已完成竣工验收，2006年-2007年期间开具了大部分工程款发票缴纳了个人所得税并收取了大部分的工程款，按
根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第七条规定，企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。根据国家税务总局《关...
